VeriFactu para albañiles: cómo facturar anticipos, certificaciones y subcontratas desde 2027
Por Alberto Cuitó Martín · actualizado el
Apunta la fecha: 1 de julio de 2027. Ese día VeriFactu pasa a ser obligatorio para el albañil autónomo que factura con un programa; si trabajas con una SL, se adelanta al 1 de enero de 2027. VeriFactu es el sistema de la Agencia Tributaria que exige que cada factura quede registrada en el momento, sin posibilidad de tocarla después, y con un código QR impreso en el papel. ¿Y por qué te importa a ti más que a otros? Porque tu facturación no es simple. Cobras anticipos antes de entrar en la obra. Facturas reformas largas por certificaciones. Y cuando curras para un contratista principal, emites factura sin IVA por inversión del sujeto pasivo. Cada una de esas facturas tiene su truco con VeriFactu, y en esta página te los contamos uno a uno. Sin humo. Con los números de tu oficio: el tabique a 28-48 €/m² y el enfoscado a 18-35 €/m².
¿Estás obligado como albañil? Depende de cómo factures
Fechas vigentes tras el RD-ley 15/2025 · Fuente: nota informativa de la AEAT
| Tu situación | ¿Obligado? | Desde |
|---|---|---|
| Autónomo albañil que factura con app o programa | Sí | 1 de julio de 2027 |
| Autónomo en módulos que factura a mano | No | — |
| Albañil con SL (tributa por Sociedades) | Sí | 1 de enero de 2027 |
| Subcontratado habitual de contratistas principales | Sí | 1 de julio de 2027 (autónomo) |
Qué te exige VeriFactu en el día a día de un albañil
Cada factura queda grabada en el momento
Cuando emites la factura del tabique o del enfoscado, el programa crea un registro que no se puede tocar ni borrar después. Si te equivocas en los metros, no la reescribes: emites una rectificativa. Se acabó el 'borro esta y la hago otra vez'. Cada factura deja rastro desde el minuto uno, incluida la de anticipo que cobras antes de entrar en obra.
Las facturas van encadenadas
Cada registro lleva una huella que engancha con el de la factura anterior, como las hiladas de un muro: cada una asienta sobre la de abajo. Si alguien quita una factura del medio, el muro canta y Hacienda lo ve sin pisar tu oficina. Por eso da igual que la obra dure tres meses y factures por fases: todas las certificaciones quedan enganchadas por orden.
Un QR en cada factura, del anticipo a la última certificación
La factura que entregas lleva un código QR visible. El cliente, o el inspector, lo escanea y comprueba que esa factura está comunicada a Hacienda. En una reforma por certificaciones, cada factura parcial lleva su propio QR, y la de anticipo también. Es el sello de que la factura existe de verdad.
El registro sale hacia la AEAT sin que dejes el tajo
En la modalidad VeriFactu (la que usará tu programa), el programa manda cada registro a la Agencia Tributaria en el momento de emitir la factura. Tú no presentas nada aparte ni guardas ficheros: facturas el anticipo o la certificación y el registro sale solo. A cambio, tus facturas quedan verificables y das menos motivos para una inspección.
Corregir solo con rectificativa
Nada de borrar ni machacar facturas. Si en la certificación de la fase 2 metiste 40 m² de guarnecido y eran 35 m², emites una rectificativa y las dos facturas quedan registradas. El sistema está pensado para que los errores se corrijan a la vista, no por detrás. Un programa adaptado la genera en un minuto.
La factura de un albañil tiene sus propias trampas: así quedan con VeriFactu
Los casos fiscales reales del oficio, con su referencia legal
El anticipo antes de entrar en obra devenga IVA al cobrarlo
Pides un 30% antes de entrar en la obra. Ejemplo: 60 m² de tabique de ladrillo hueco doble a 38 €/m² son 2.280 €; el anticipo, 684 €. Ese cobro devenga el IVA en el momento en que lo recibes, no cuando terminas el tabique. O sea: factura de anticipo con su cuota el día del cobro. Si la obra es reforma de vivienda con más de 2 años y tus materiales no pasan del 40% de la base, el anticipo también va al 10%. Con VeriFactu, esa factura de anticipo genera su registro, su QR y su envío a la AEAT ese mismo día. La factura final irá por el total y descontará el anticipo ya facturado. Cobrar anticipos sin factura deja de ser una opción.
Ley 37/1992, art. 75.Dos (devengo en pagos anticipados)
Certificaciones parciales en reformas largas: facturar por fases sin descuadrar
En una reforma larga cobras por fases, y cada certificación que cobras es una factura completa: número correlativo, base, IVA, registro y QR. Ejemplo: fase 1, picado de alicatado, 90 m² a 12 €/m², 1.080 €. Fase 2, tabiquería, 45 m² a 38 €/m², 1.710 €. Fase 3, enfoscados y guarnecidos, lo que quede. En obra privada, si cobras al certificar, el IVA se devenga al cobro, como un anticipo. La clave para no descuadrar: la factura final liquida el total de la obra restando lo ya certificado, con las bases y cuotas a la vista. Con VeriFactu no puedes esperar al final y rehacer las parciales, porque cada una quedó registrada en su día. Numera por orden y factura cada fase cuando la cobres.
Ley 37/1992, art. 75.Uno.2º y 75.Dos
Trabajas para un contratista principal: factura sin IVA con inversión del sujeto pasivo
Te llama una constructora para la tabiquería de una promoción: 300 m² de tabique a 30 €/m², 9.000 €. Es una ejecución de obra entre empresarios dentro de una construcción o rehabilitación, así que aplica la inversión del sujeto pasivo: tu factura va sin IVA y con la mención literal 'inversión del sujeto pasivo'. El impuesto lo liquida la constructora, no tú. Y aquí el detalle que importa: esa factura sin cuota se registra en VeriFactu exactamente igual que las demás, con base 9.000 €, cuota cero, su QR y su envío a la AEAT. Que vaya sin IVA no la saca del sistema. Y no lo mezcles: con un particular o una comunidad de propietarios nunca hay inversión del sujeto pasivo.
Ley 37/1992, art. 84.Uno.2º.f
Obra para comunidad de propietarios: también IVA al 10%
La comunidad del portal te encarga reparar el enfoscado de la fachada: 120 m² a 26 €/m², 3.120 €. La comunidad de propietarios cuenta como consumidor final a estos efectos: si el edificio lleva más de 2 años terminado y tus materiales no superan el 40% de la base, facturas al 10%, igual que a un particular. En el ejemplo: 3.120 € + 312 € de IVA. Si el material pesa más del 40% (un monocapa completo con mucho saco), toda la factura pasa al 21%. Guarda el desglose de material por si la AEAT pregunta. Y en VeriFactu es una factura normal: con su cuota, su registro y su QR. Nada de inversión del sujeto pasivo con comunidades.
Ley 37/1992, art. 91.Uno.2.10º
La obra se cae después del anticipo: rectificativa, no borrado
Cobraste el anticipo de 684 €, emitiste la factura con su IVA... y la obra se cae porque el cliente se echa atrás. Le devuelves el dinero. Con VeriFactu no puedes borrar aquella factura: el registro ya está encadenado y comunicado. Lo que haces es emitir una factura rectificativa que anula la operación y recupera la cuota que ya ingresaste. Las dos quedan registradas: el anticipo y su anulación, con el rastro completo. Lo mismo vale si la certificación de una fase salió con metros de más: rectificativa, no borrado. Es el cambio de mentalidad de VeriFactu: los errores se corrigen a la vista, con papel nuevo, nunca tocando el papel viejo.
Ley 37/1992, art. 80.Dos y RD 1007/2023
Qué te juegas si sigues facturando con un programa no adaptado
La multa para el usuario es de hasta 50.000 € por ejercicio (art. 201 bis de la Ley General Tributaria). No es por facturar mal un tabique: es por usar, después de tu fecha, un software de facturación que no cumple el reglamento, o por tener uno de doble uso de los de 'caja B'. Se evita con una cosa muy simple: que el programa con el que emites facturas esté adaptado a VeriFactu antes del 1 de julio de 2027 (o del 1 de enero si tienes SL). Pregúntaselo a tu proveedor por escrito. Si te da largas, cambia de programa con tiempo, no en junio de 2027.
Motor de Presupuestos
Del presupuesto aceptado a la factura en regla, sin cambiar de herramienta
En el Motor de Presupuestos el circuito es uno solo: haces el presupuesto de la tabiquería, el cliente lo aprueba y lo conviertes en factura con un clic. El programa genera el registro, lo encadena con el anterior, lo envía a la AEAT y estampa el QR en el PDF. Sin salir de la herramienta. ¿Anticipo del 30% antes de entrar en obra? Factura de anticipo con su QR. ¿Reforma larga por certificaciones? Cada fase sale con su factura registrada y la final liquida sola lo ya facturado. ¿Trabajo para contratista con inversión del sujeto pasivo? La factura va sin IVA, con su mención obligatoria, y se registra igual. Tú a la obra, que el papeleo va solo.
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Preguntas frecuentes de albañiles sobre VeriFactu
Las dudas reales del oficio, respondidas
Con factura de anticipo en toda regla, no con un recibo. El IVA se devenga cuando cobras, así que la factura lleva su cuota (10% si es reforma de vivienda con más de 2 años y materiales por debajo del 40%). Con VeriFactu ese registro se genera y se comunica el día que la emites. Cuando termines, la factura final va por el total y descuenta el anticipo ya facturado con su base y su cuota. Ejemplo: tabiquería de 2.280 €, anticipo de 684 €, factura final por los 1.596 € restantes. Nada de 'ya lo regularizo al final': el anticipo se factura al cobrarlo.
Sí. Cada certificación que emites y cobras es una factura completa: su número correlativo, su base, su IVA, su registro VeriFactu y su QR. Ejemplo: fase de demolición 1.080 € (90 m² de picado a 12 €/m²), fase de tabiquería 1.710 €, y así hasta el final. El truco para no descuadrar: la última factura liquida la obra entera restando lo ya certificado. Lo que no puedes hacer con VeriFactu es esperar al final y 'recomponer' las parciales, porque cada una quedó registrada en su día. Numera bien, factura cada fase al cobrarla y la final cuadra sola.
Sí, si es ejecución de obra dentro de una construcción o rehabilitación entre empresarios: aplica la inversión del sujeto pasivo (art. 84.Uno.2º.f de la Ley del IVA). Tu factura va sin cuota y con la mención literal 'inversión del sujeto pasivo'; el impuesto lo liquida la constructora. Ojo: sin esa mención la factura está mal emitida. Y con VeriFactu se registra exactamente igual que las demás: base 9.000 €, cuota cero, su QR y su envío a la AEAT. Que vaya sin IVA no significa que quede fuera del sistema. Con un particular o una comunidad de propietarios, nunca hay inversión del sujeto pasivo.
El 10% si el edificio lleva más de 2 años terminado y los materiales que aportas no superan el 40% de la base: la comunidad cuenta como consumidor final, igual que un particular (art. 91.Uno.2.10º Ley 37/1992). Ejemplo: reparar 120 m² de enfoscado a 26 €/m² son 3.120 € más 312 € de IVA. Si el material se dispara por encima del 40%, por ejemplo un monocapa completo con mucho saco, toda la factura pasa al 21%. Y no lo mezcles con las subcontratas: con la comunidad no hay inversión del sujeto pasivo. Factura normal, con su IVA y su registro VeriFactu.
No. Con VeriFactu ninguna factura se borra: el registro ya está encadenado y comunicado a la AEAT. Se corrige con una factura rectificativa que deja rastro de las dos cosas, el error y la corrección. En el ejemplo: 40 m² de guarnecido a 20 €/m² son 800 €; si eran 35 m², la rectificativa ajusta 100 € de base y su IVA correspondiente. Lo mismo si la obra se cae después de cobrar un anticipo: rectificativa que anula la operación y recupera la cuota (art. 80.Dos Ley 37/1992). Suena a lío, pero un programa adaptado la monta en un minuto y la numera en su serie aparte.
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