Por Alberto Cuitó Martín · actualizado el 16 de abril de 2026
Una factura de obra mal hecha puede costar sanciones, recargos y retrasos en el cobro. El Reglamento de Facturación (RD 1619/2012) establece los elementos mínimos obligatorios, y la Ley del IVA y la del IRPF fijan los tipos y retenciones aplicables. Esta guía explica cómo emitir cada factura paso a paso: datos fiscales, desglose de base imponible, tipos de IVA, retención del IRPF y — cuando procede — inversión del sujeto pasivo. Incluye ejemplos prácticos para autónomos, sociedades y subcontratistas del sector construcción.
El Reglamento de Facturación (RD 1619/2012), artículo 6 fija los datos que debe contener una factura completa. En construcción, estos son los elementos críticos:
La numeración debe ser consecutiva, sin saltos. La fecha de expedición es la del devengo de la operación (art. 11 LIVA). Puedes usar series distintas para rectificativas (R-001…) o para clientes especiales.
Nombre completo / razón social, NIF/CIF, domicilio fiscal. Para autónomos: nombre y DNI; para empresas: razón social con forma jurídica (SL, SA) y CIF.
Nombre, NIF y domicilio. Obligatorio si emite factura completa. En facturas simplificadas (< 400 €) solo si el cliente lo solicita o es empresario/profesional.
Indicar tipo de trabajo, dirección del inmueble y fechas. Ejemplo correcto: "Reforma baño de 5 m² en C/ Mayor 12, 1ºA, Madrid. Ejecutada del 1-20 de marzo de 2026". Ejemplo insuficiente: "Reforma de baño".
Desglose obligatorio: base imponible (subtotal sin IVA), tipo de IVA aplicado (10 %, 21 %, 4 % o ISP), y la cuota en euros. Si hay partidas a diferentes tipos, desglosarlas por separado.
Si eres autónomo y facturas a empresa, aparece la retención (15 % o 7 % el primer año). Se resta del total. El cliente ingresa la retención en su modelo 111 trimestral.
Operaciones con ISP requieren citar "Inversión del Sujeto Pasivo – art. 84.Uno.2.f LIVA". Régimen especial del recargo de equivalencia o similar también requiere mención expresa.
Emisor: Juan García López · DNI 12345678A
C/ Principal 5 · 28001 Madrid
Cliente: María Rodríguez Pérez · DNI 87654321B
C/ Mayor 12, 1ºA · 28012 Madrid
Concepto: Reforma baño 5 m². Ejecutada 1-20 marzo 2026
Mano de obra . . . . . . . 1.200,00 €
Materiales instalados . . 800,00 €
Base imponible: 2.000,00 €
IVA 10% (art. 91.Uno.2 LIVA): 200,00 €
TOTAL: 2.200,00 €
Forma de pago: transferencia — IBAN ES00 0000 0000 0000 0000 0000
La Ley 3/2004 (por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad) fija plazos máximos de pago entre empresas y a consumidores. Superarlos genera derecho a intereses de demora y recuperación de gastos.
Del presupuesto a la factura con un clic. IVA correcto por partida, retención IRPF automática, plantilla conforme al RD 1619/2012.
Probar gratis — sin tarjeta →La emisión de facturas se rige por el Reglamento de Facturación (RD 1619/2012), la Ley del IVA (tipos y operaciones exentas) y la Ley del IRPF (retenciones aplicables).
Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido
Marco del IVA aplicable a obras y reformas. El artículo 91.uno.2 regula el tipo reducido del 10 % para renovación y reparación en viviendas habituales con más de 2 años y materiales aportados por el contratista no superiores al 40 % del total.
texto en el BOE →Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Regula la tributación de rendimientos de actividades económicas y la retención del IRPF aplicable a profesionales de construcción contratados por entidades obligadas a retener.
texto en el BOE →Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, Reglamento del IRPF
Desarrolla el régimen de retenciones e ingresos a cuenta. Fija el tipo general del 7 % para actividades empresariales con inicio reciente y del 15 % para profesionales consolidados.
texto en el BOE →Las dudas más habituales sobre cómo hacer una factura de obra profesional en 2026.
Datos del emisor (nombre, NIF, dirección), datos del cliente, número de factura correlativo, fecha de emisión, descripción de la obra, base imponible, tipo de IVA, cuota de IVA, retención IRPF si aplica, y total. El RD 1619/2012 detalla todos los elementos.
Sí, para importes menores a 400€ (IVA incluido) o 3.000€ en ventas al por menor. Pero debes emitir factura completa si el cliente es empresario o profesional, o si te lo solicita. Las facturas simplificadas no pueden deducirse por el receptor.
No. Para facturar actividades económicas con regularidad debes estar dado de alta en Hacienda (modelo 036/037) y en el RETA. Existe el supuesto excepcional de actividad puntual que no requiere alta, pero lo habitual en construcción es estar de alta por la regularidad del servicio.
La Ley 3/2004 contra la morosidad establece un plazo máximo de 30 días desde la fecha de la factura (60 si se pacta expresamente entre empresas). Si supera este plazo, puedes reclamar intereses de demora y un 40€ fijo por gastos de recobro.
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