Por Alberto Cuitó Martín · actualizado el 16 de abril de 2026
El autónomo del sector construcción emite facturas diferentes según el destinatario, el tipo de obra y si hay inversión del sujeto pasivo. Esta guía muestra los modelos reales de cada caso — particular con reforma al 10 %, empresa con obra nueva al 21 % y subcontrata con ISP — cumpliendo con el Reglamento de Facturación (RD 1619/2012) y la Ley del IRPF en cuanto a retenciones. Incluye plantilla descargable lista para personalizar con los datos de tu empresa o actividad autónoma.
Caso más común: autónomo que reforma una vivienda habitual para un particular. IVA reducido del 10 % según el artículo 91.Uno.2 de la Ley 37/1992. Sin retención IRPF porque el cliente es consumidor.
Emisor: Autónomo — Juan Ruiz · DNI 12345678A
Cliente: Ana Gómez · DNI 87654321B (particular)
Obra: Reforma baño — C/ Mayor 3, Madrid
Base imponible . . . . . 1.800,00 €
IVA 10% (art. 91.Uno.2 LIVA): 180,00 €
TOTAL: 1.980,00 €
Nota: sin retención IRPF porque el destinatario es particular (no empresa).
Autónomo que trabaja en local comercial para una SL. IVA general del 21 % y retención IRPF del 15 % porque el cliente es empresa (art. 95.1 RD 439/2007).
Emisor: Autónomo — Juan Ruiz · DNI 12345678A
Cliente: Constructora Martínez SL · B-12345678
Obra: Instalación eléctrica local comercial — C/ Gran Vía 30
Base imponible . . . . . 2.500,00 €
+ IVA 21% . . . . . . . . . . 525,00 €
- Retención IRPF 15% . . -375,00 €
TOTAL A COBRAR: 2.650,00 €
La empresa ingresa los 375 € a Hacienda en su modelo 111.
Subcontratista que factura a una empresa constructora por una obra de rehabilitación. IVA 0 % con mención legal obligatoria al artículo 84.Uno.2.f de la Ley 37/1992. Sin retención porque la ISP aplica solo cuando el receptor es empresa.
Emisor: Autónomo — Juan Ruiz (subcontratista)
Cliente: Promociones García SL (contratista principal)
Obra: Alicatado viviendas promoción "Residencial Sol"
Base imponible . . . . . 4.200,00 €
IVA 0% — Inversión del Sujeto Pasivo
Art. 84.Uno.2.f Ley 37/1992
TOTAL: 4.200,00 €
El contratista principal declara el IVA en su modelo 303.
Verifica siempre el CIF/NIF del cliente antes de aplicar el tipo reducido del 10 % — confirma que es persona física.
Desglosa materiales y mano de obra: si los materiales superan el 40 % del total, toda la factura va al 21 %.
Guarda el justificante de comprobación catastral (antigüedad > 2 años) junto con la copia de la factura.
Si tu cliente es autónomo/empresa, la retención es obligatoria — no opcional. No puedes saltártela por acuerdo bilateral.
Declara las facturas ISP en el modelo 303 como operaciones con IVA repercutido 0 y en el modelo 390 anual.
Los primeros 3 años de actividad puedes retener al 7 % en lugar del 15 % — comunícalo por escrito al cliente.
Selecciona tipo de cliente y tipo de obra: la app aplica IVA 10 %, 21 % o ISP, calcula la retención si procede y genera el PDF con la mención legal correcta.
Probar gratis — sin tarjeta →El modelo de factura del autónomo cumple con el RD 1619/2012 de facturación, la Ley del IVA y la Ley del IRPF en cuanto a retenciones aplicables a profesionales en estimación directa.
Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido
Marco del IVA aplicable a obras y reformas. El artículo 91.uno.2 regula el tipo reducido del 10 % para renovación y reparación en viviendas habituales con más de 2 años y materiales aportados por el contratista no superiores al 40 % del total.
texto en el BOE →Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Regula la tributación de rendimientos de actividades económicas y la retención del IRPF aplicable a profesionales de construcción contratados por entidades obligadas a retener.
texto en el BOE →Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, Reglamento del IRPF
Desarrolla el régimen de retenciones e ingresos a cuenta. Fija el tipo general del 7 % para actividades empresariales con inicio reciente y del 15 % para profesionales consolidados.
texto en el BOE →Las dudas más habituales sobre modelo de factura para autónomos de obras.
La factura simplificada (hasta 400€ o 3.000€ en ventas al por menor) no requiere datos del cliente salvo solicitud. La factura completa sí exige datos del cliente y es obligatoria cuando el destinatario es empresario/profesional o cuando el cliente la pide.
Sí, siempre que incluya los elementos obligatorios del RD 1619/2012. Puedes añadir logo, términos de pago, datos bancarios, condiciones específicas. Lo importante es que aparezcan los datos fiscales correctos y el desglose de base, IVA y (si aplica) retención.
En 2026 coexisten ambas modalidades. La factura electrónica es obligatoria para ciertos casos (Administraciones Públicas) y voluntaria en general. Desde 2025 se avanza hacia la obligatoriedad B2B por la Ley Crea y Crece, pero con plazos escalonados según el tamaño del emisor.
Si gestionas pocos presupuestos y facturas al mes, un Excel cumple. Pero para gestión profesional con desglose de IVA por partida, retención automática y PDF con tu marca, los softwares especializados como Motor de Presupuestos ahorran horas de administración y reducen errores fiscales.
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